A/64/86
Spanish
date:
2009
Sexag谷simo cuarto per赤odo de sesiones
Tema 127 de la lista preliminar*
Proyecto de presupuesto por programas
para el bienio 2010-2011
Supervisi車n interna: proyecto de presupuesto
por programas para el bienio 2010-2011
Informe del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
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Resumen |
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En el presente informe se consignan los comentarios, observaciones y recomendaciones del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente sobre el proyecto de presupuesto por programas para el bienio 2010-2011 de la Oficina de Servicios de Supervisi車n Interna. |
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- Introducci車n
- El Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente ha examinado el proyecto de presupuesto por programas de la Oficina de Servicios de Supervisi車n Interna (OSSI) para el bienio 2010-2011, de conformidad con lo dispuesto en el apartado d) del p芍rrafo 2 de su mandato (v谷ase la resoluci車n 61/275, anexo). La responsabilidad del Comit谷 Asesor a ese respecto consiste en examinar el proyecto de presupuesto de la Oficina, teniendo en cuenta su plan de trabajo, y formular recomendaciones a la Asamblea General por conducto de la Comisi車n Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto. El presente informe contiene los comentarios, observaciones, y recomendaciones del Comit谷 Asesor relativos al proyecto de presupuesto por programas de la Oficina para el bienio 2010-2011, que se someten a la consideraci車n de la Comisi車n Consultiva en Asuntos Administrativos y de Presupuesto y de la Asamblea General.
- La Divisi車n de Planificaci車n de Programas y Presupuesto del Departamento de Gesti車n facilit車 al Comit谷 Asesor la secci車n correspondiente a los servicios de supervisi車n interna del proyecto de presupuesto por programas para el bienio 2010-2011, as赤 como informaci車n complementaria pertinente. La OSSI tambi谷n suministr車 informaci車n complementaria sobre su proyecto de presupuesto, que el Comit谷 Asesor consider車 debidamente. En su sexto per赤odo de sesiones, celebrado del 13 al 15 de abril de 2009, el Comit谷 Asesor dedic車 una parte considerable de su tiempo a las deliberaciones con la OSSI, as赤 como con el Contralor, sobre el presupuesto de la Oficina.
- El Comit谷 Asesor expresa su reconocimiento a la Divisi車n de Planificaci車n de Programas y Presupuesto por los esfuerzos que hizo para agilizar la preparaci車n de la secci車n de supervisi車n interna del presupuesto para su examen. Tambi谷n agradece la cooperaci車n y buena disposici車n que demostr車 la Oficina para facilitarle la informaci車n necesaria para la preparaci車n del presente informe.
- Examen del proyecto de presupuesto por programas
de la Oficina de Servicios de Supervisi車n Interna
para el bienio 2010-2011
- El proyecto de presupuesto por programas de la OSSI para el bienio 2010-2011 (con cargo al presupuesto ordinario) se estima en 40.252.300 d車lares (antes del ajuste), lo que representa un aumento de 2.769.600 d車lares, o el 7,4% (4.559.900 d車lares, o el 12,2% despu谷s del ajuste), en comparaci車n con la consignaci車n revisada para el bienio 2008-2009. Con el fin de facilitar la comparaci車n con el presupuesto b芍sico, en el presente informe se utilizan para la comparaci車n entre los bienios 2008-2009 y 2010-2011 los valores anteriores al ajuste, que no comprenden los aumentos estimados por concepto de la inflaci車n y las fluctuaciones monetarias.
- Los recursos asignados a la OSSI para el bienio 2010-2011, tanto del presupuesto ordinario como de fondos presupuestarios, ascienden a un total de 103.165.300 d車lares (antes del ajuste), en comparaci車n con 101.920.300 d車lares en 2008-2009, lo que supone un aumento del 1,2%. El Comit谷 Asesor observ車 que si bien el presupuesto total hab赤a aumentado en t谷rminos generales, el componente extrapresupuestario hab赤a disminuido en un 2,3%, de 64.437.600 d車lares en
2008-2009 a un monto estimado de 62.913.000 d車lares en 2010-2011, debido a la reducci車n propuesta del presupuesto de la OSSI financiado con cargo a la cuenta de apoyo para las operaciones de mantenimiento de la paz en 2009/2010. - En el cuadro siguiente se indican las consignaciones del presupuesto ordinario destinadas a la OSSI en el bienio 2008-2009, en comparaci車n con el proyecto de presupuesto por programas para el bienio 2010-2011.
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Recursos aprobados |
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Recursos propuestos |
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Diferencia (porcentaje) |
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2008-2009 |
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2010-2011 |
2010-2011 (despu谷s |
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2010-2011 |
2010-2011 (despu谷s |
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2 321,9 |
2 441,1 |
2 571,1 |
5,1 |
10,7 |
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Subprograma 1. Auditor赤a interna |
14 790,3 |
15 809,7 |
16 431,5 |
6,9 |
11,1 |
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Subprograma 2. Inspecci車n y evaluaci車n |
7 933,5 |
7 795,0 |
8 206,9 |
(1,7) |
3,4 |
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Subprograma 3. Investigaciones |
10 122,7 |
11 551,0 |
12 043,0 |
14,1 |
19,0 |
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2 314,3 |
2 655,5 |
2 790,2 |
14,7 |
20,6 |
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Total |
37 482,7 |
40 252,3 |
42 042,6 |
7,4 |
12,2 |
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Nota: Las cifras del presupuesto fueron suministradas por la Divisi車n de Planificaci車n de Programas y Presupuesto del Departamento de Gesti車n.
- El aumento del presupuesto con respecto al bienio 2008-2009 se debe primordialmente al efecto retardado de 27 puestos (9 de auditor赤a interna, 16 de investigaciones y 2 de apoyo a los programas) previstos en el bienio 2008-2009, para los cuales las asignaciones se calcularon sobre la base de una utilizaci車n del 50% y que ahora se incluyen en el presupuesto suponiendo su plena utilizaci車n (100%). En lo que respecta al n迆mero de puestos, la OSSI ha propuesto un aumento de los puestos de plantilla de 114 a 123, mediante la conversi車n de nueve puestos (del subprograma 2, Inspecci車n y evaluaci車n) que fueron financiados en el bienio anterior como puestos de personal temporario general. En este contexto, el Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente se remite a su informe sobre las vacantes de la OSSI (A/63/737) y reitera que debe dedicarse especial atenci車n a cubrir con rapidez los puestos vacantes.
- Direcci車n y gesti車n ejecutivas
- El n迆mero de puestos previstos para la oficina del Secretario General Adjunto de Servicios de Supervisi車n Interna en el bienio 2010-2011 se mantiene sin modificaci車n en siete puestos. El aumento del proyecto de presupuesto por programas puede atribuirse a los gastos de viaje y los gastos efectuados por una sola vez para introducir modificaciones en el sistema de vigilancia de las recomendaciones de la OSSI, Issue Track. Las modificaciones facilitar芍n a la administraci車n el acceso a la base de datos para actualizar la informaci車n sobre la aplicaci車n de las recomendaciones. El Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente apoya las modificaciones que faciliten mejoras para registrar de manera eficiente y oportuna el estado de aplicaci車n de las recomendaciones.
- Programa de trabajo
Subprograma 1
Auditor赤a interna
- El proyecto de presupuesto del subprograma 1, Auditor赤a interna, para el bienio 2010-2011 es de 15.809.700 d車lares (16.431.500 d車lares despu谷s del ajuste). Esa suma representa un aumento de 1.019.400 d車lares, o el 6,9% respecto de la consignaci車n de 14.790.300 d車lares del bienio anterior. Sin embargo, el Comit谷 Asesor observa que los 48 puestos necesarios para auditor赤a interna han permanecido sin modificaci車n, aunque los recursos necesarios para puestos han aumentado debido al efecto retardado de los nueve nuevos puestos creados en el bienio 2008-2009, que ahora se han presupuestado sobre la base de su plena utilizaci車n (100%).
- El Comit谷 Asesor sostuvo amplias conversaciones con la OSSI sobre el proceso de planificaci車n del trabajo de auditor赤a basado en el riesgo para verificar c車mo se tiene en cuenta el plan de trabajo de auditor赤a interna al determinar la cantidad de recursos necesarios para la ejecuci車n del programa de trabajo. La utilizaci車n de las evaluaciones del riesgo para establecer prioridades y asignar los recursos destinados a la auditor赤a es una buena pr芍ctica que el Comit谷 Mixto recomend車 en su informe sobre el presupuesto de la OSSI con cargo a la cuenta de apoyo para las operaciones de mantenimiento de la paz en el per赤odo comprendido entre el 1∼ de julio de 2008 y el 30 de junio de 2009 (A/62/814). De conformidad con las normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditor赤a interna, del Instituto de Auditores Internos, la funci車n de auditor赤a interna exige que se establezcan planes basados en el riesgo para determinar las prioridades de la actividad de auditor赤a interna, en consonancia con los objetivos de la organizaci車n.
- La OSSI inform車 al Comit谷 Asesor que, al preparar el plan de trabajo de auditor赤a interna basada en el riesgo para 2010-2011, se hab赤an llevado a cabo evaluaciones exhaustivas del riesgo en 51 departamentos y entidades desde julio de 2007 hasta septiembre de 2008, que abarcaban aproximadamente el 90% del universo de auditor赤a de la OSSI. En respuesta a las preguntas del Comit谷 Asesor, la OSSI confirm車, no obstante, que su clasificaci車n del riesgo se basaba en el riesgo inherente 迆nicamente y que en ella no se tomaba en consideraci車n el efecto de los controles internos. Seg迆n la definici車n ampliamente aceptada de la Federaci車n Internacional de Contadores, el riesgo inherente es la posibilidad de que ocurra una representaci車n err車nea importante en el saldo de una cuenta o clase de transacci車n ya sea individualmente o agregada a otras manifestaciones err車neas en otras cuentas o clases de transacciones, independientemente de los controles internos respectivos. El Comit谷 Asesor y la OSSI est芍n de acuerdo en que los riesgos inherentes rinden una estimaci車n excesivamente prudente del nivel del riesgo en la organizaci車n y que, si bien ese criterio puede ser aceptable para establecer las prioridades en la utilizaci車n de los recursos existentes, no ser赤a apropiado ni pr芍ctico como base para establecer el monto total de los recursos necesarios. La OSSI espera que la proporci車n del riesgo elevado disminuya una vez que se actualicen los registros del riesgo para tener en cuenta el riesgo residual, es decir el riesgo restante una vez que se tienen en cuenta los efectos de los controles internos y otras medidas de reducci車n del riesgo.
- El Comit谷 Asesor determin車 que en el proyecto de presupuesto de la OSSI para el subprograma 1, Auditor赤a interna, para el bienio 2010-2011 se tom車 como base de referencia la consignaci車n para el subprograma en el bienio 2008-2009. Luego se estableci車 el orden de prioridades del plan de trabajo de auditor赤a interna de la OSSI para incluir los riesgos que podr赤an asumirse con los recursos asignados. El Comit谷 Asesor observ車 tambi谷n que la propuesta presupuestaria de la OSSI para el subprograma 1, Auditor赤a interna, no ofrec赤a ninguna justificaci車n de los recursos necesarios basada en evaluaciones del riesgo y en el orden de prioridades del plan de trabajo. A juicio del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente, el presupuesto anterior determin車 el alcance del plan de trabajo de auditor赤a interna, en vez de que 谷ste determinara el monto de los recursos presupuestarios solicitados. Por lo tanto, el Comit谷 Asesor se abstendr芍 de observaciones sobre el proyecto de presupuesto de la OSSI para el subprograma 1, Auditor赤a interna, para el bienio 2010-2011.
- El Comit谷 Asesor reconoce que la compilaci車n de informaci車n sobre el riesgo es una tarea ardua que exige mucho tiempo y que la OSSI se encuentra actualmente en las primeras etapas de ese proceso. Por lo tanto, al Comit谷 Asesor le resulta evidente que la OSSI no est芍 a迆n en condiciones de presentar un presupuesto basado en el riesgo residual de la Organizaci車n. Para avanzar de un proceso presupuestario incremental a un proceso basado plenamente en el riesgo a tiempo para la elaboraci車n del pr車ximo presupuesto bienal, el Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente recomienda que la OSSI trace y ejecute un plan para concluir su an芍lisis del riesgo, teniendo en cuenta la observaci車n del Comit谷 Asesor sobre el efecto de los controles que ha establecido la administraci車n para mitigar los riesgos.
- Aunque el plan de trabajo actual no es todav赤a un instrumento fiable para determinar las necesidades de recursos de la auditor赤a interna, el Comit谷 Asesor acept車 las seguridades de la OSSI de que al establecer las prioridades del plan de trabajo de auditor赤a se tendr赤an en cuenta las situaciones que plantean los m芍s altos riesgos para la Organizaci車n. Sobre la base de su plan de trabajo, la OSSI se propone elaborar durante el bienio hasta 400 informes de auditor赤a destinados a los administradores de los programas. El Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente reconoce el grado de productividad que ello supone en cuanto al n迆mero de productos de auditor赤a interna y reitera su recomendaci車n (v谷ase A/63/703) de que la OSSI demuestre el valor de los servicios que presta a la Organizaci車n informando sobre los resultados efectivamente logrados.
Subprograma 2
Inspecci車n y evaluaci車n
- El proyecto de presupuesto para el subprograma de inspecci車n y evaluaci車n asciende a 7.795.000 d車lares (antes del ajuste), lo que representa una reducci車n neta de 138.500 d車lares en comparaci車n con el bienio 2008-2009. El aumento neto del n迆mero de puestos de plantilla de 16 a 25 puestos obedece a la conversi車n propuesta de nueve puestos de personal temporario general en puestos de plantilla. En el presupuesto de inspecci車n y evaluaci車n esto supone una reducci車n de 1.480.200 d車lares de los recursos necesarios para personal temporario general, contrarrestado por un aumento de 1.341.700 d車lares de los gastos relacionados con puestos.
- A juicio de la OSSI, se necesitar赤a un ciclo de evaluaci車n de programas de ocho a?os que abarque los 27 programas, para proporcionar al Secretario General y a la Asamblea General evaluaciones exhaustivas de cada uno de los programas en un plazo razonable. La OSSI explic車 tambi谷n al Comit谷 Asesor que en los pr車ximos cuatro a?os, el plan de trabajo de evaluaci車n comprender赤a todos los programas de la gama alta y superior de riesgo medio. Adem芍s, en el mismo ciclo de cuatro a?os se someter芍n a inspecci車n los sistemas de seguimiento y evaluaci車n de todos los programas, lo que asegurar芍 que los informes sobre el desempe?o y la autoevaluaci車n de los programas sean adecuados y fiables.
- La OSSI ha convenido en estudiar si es viable la sugerencia del Comit谷 Asesor de que se considere adoptar un enfoque basado en la evaluaci車n del riesgo a nivel de los subprogramas, en vez del m谷todo actual en que la evaluaci車n se realiza a nivel de los programas. Con ese criterio, la OSSI podr赤a utilizar m芍s eficazmente sus recursos de evaluaci車n determinando los subprogramas que corren el riesgo de no cumplir sus mandatos y asignando a la evaluaci車n de esos subprogramas de alto riesgo una prioridad m芍s elevada de la que se les asignar赤a en el ciclo de evaluaci車n basado en los programas. El Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente recomienda que se apruebe el proyecto de presupuesto para el subprograma 2, Inspecci車n y evaluaci車n, sobre la base del plan de trabajo. El Comit谷 Asesor recomienda adem芍s que la OSSI examine el plan de trabajo de inspecci車n y evaluaci車n para 2010-2011 con el fin de incluir en 谷l los subprogramas de alto riesgo de entidades para las que no se hayan planificado evaluaciones completas de los programas.
Subprograma 3
Investigaciones
- El proyecto de presupuesto de la OSSI para el subprograma 3, Investigaciones en el bienio 2010-2011, asciende a 11.551.000 d車lares, lo que representa un aumento neto de 1.428.300 d車lares (antes del ajuste) respecto del bienio 2008-2009. Si bien no ha habido modificaci車n del n迆mero de puestos solicitados (35), los gastos correspondientes a esos puestos han aumentado por el efecto retardado de 16 puestos creados durante el bienio 2008-2009, que se incluyen en el presupuesto para el bienio 2010-2011 sobre la base de una utilizaci車n del ciento por ciento.
- Seg迆n ha indicado la OSSI, el plan de trabajo de investigaciones est芍 determinado en gran parte por la necesidad de reforzar esa funci車n, manteniendo el nivel actual de productividad sin un aumento importante de los recursos de personal. El plan de trabajo de investigaciones comprende tres partes: los casos investigados (que depende en gran medida de la demanda), los proyectos internos para reforzar la funci車n de investigaci車n y las tareas administrativas y de gesti車n. Seg迆n la informaci車n proporcionada por la OSSI, el n迆mero de casos presentados para investigaci車n asciende, en promedio, a unos 200 por a?o, y el volumen total a fines de febrero de 2009 llegaba a 399 casos, de los cuales el 64% se consideraban relacionados con cuestiones de personal (faltas de conducta) o con adquisiciones. El Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente reconoce que la funci車n de investigaci車n es de car芍cter reactivo pero sigue creyendo que la OSSI deber赤a preparar un plan de trabajo basado en el volumen de casos actual, los proyectos planificados y un c芍lculo de los casos que ha de examinar. En su informe (A/63/703), el Comit谷 Asesor recomend車 que la OSSI preparara un calendario de los casos que deben investigarse y de los recursos de personal y lo incorporar芍 en un plan de trabajo. Sin embargo, el Comit谷 Asesor reconoce que el proyecto de presupuesto de la OSSI se prepar車 antes de que formulara su recomendaci車n.
- La OSSI sostiene que se mantendr芍 la productividad de la funci車n de investigaci車n lograda en el bienio anterior y propone por tanto un presupuesto para el subprograma que no supone un aumento apreciable. En vista de que el proyecto de presupuesto para las investigaciones en 2010-2011 se basa en las consignaciones revisadas para 2008-2009 y no en el plan de trabajo de las investigaciones, el Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente se abstiene de formular observaciones sobre el monto del presupuesto.
- El presupuesto comprende la propuesta de redistribuir siete puestos del subprograma de investigaciones como parte de la reestructuraci車n org芍nica para reforzar la funci車n de investigaci車n. La OSSI justific車 la redistribuci車n del personal de investigaci車n aduciendo que facilitar赤a la tramitaci車n eficaz de los casos restantes del Equipo de Tareas sobre Adquisiciones, que fue trasladado a la Divisi車n de Investigaciones a comienzos de 2009. La OSSI indic車 que la asimilaci車n de los casos del Equipo de Tareas sobre Adquisiciones progresaba de manera satisfactoria conforme a lo previsto. Como se indic車 en los informes A/62/814, A/62/814/Add.1 y A/63/703, el Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente apoya, en principio, la reestructuraci車n propuesta por la OSSI.
- Apoyo a los programas
- El proyecto de presupuesto de apoyo a los programas para 2010-2011 asciende a 2.655.500 d車lares. Esa suma representa un aumento neto de 341.200 d車lares con respecto al bienio 2008-2009. El n迆mero de puestos solicitados (8) no se ha modificado. El aumento de los gastos relacionados con puestos obedece al efecto retardado de dos nuevos puestos creados durante el bienio 2008-2009, que se incluyen en el bienio 2010-2011 sobre la base de una utilizaci車n del ciento por ciento. El aumento de los recursos no relacionados con puestos puede atribuirse principalmente al mayor costo del acuerdo de prestaci車n de servicios de inform芍tica, el costo est芍ndar que cobra por sus servicios la Oficina de Tecnolog赤a de la Informaci車n y las Comunicaciones.
- Conclusi車n
- Los miembros del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente presentan respetuosamente a consideraci車n de la Asamblea General este informe que contiene sus observaciones y recomendaciones.
(Firmado) David M. Walker
Presidente del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
(Firmado) Vijayendra N. Kaul
Vicepresidente del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
(Firmado) Vadim V. Dubinkin
Miembro del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
(Firmado) John F. S. Muwanga
Miembro del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
(Firmado) Adrian P. Strachan
Miembro del Comit谷 Asesor de Auditor赤a Independiente
document type:
report
Session:
64
report type:
Other Reports